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导论1

第一章　税法监督问题研究的一般理论与法律依据1

第一节 税法监督的含义及其重要性1

一、税法监督的含义1

二、税法监督的重要性8

三、税法监督的种类18

四、税法监督权的行使20

第二节　税法监督的理论基础与法律依据22

一、税法监督的理论基础22

二、税法监督的法律依据35

第三节　税法监督的价值目标和应当遵循的基本准则41

一、税法监督是税法基本价值的体现41

二、税法监督应当遵循的基本法律原则42

第二章 中国税法立法监督机制及其完善46

第一节 中国现行税法立法监督的制度安排及其缺陷46

一、中国现行税法立法监督的制度安排46

二、中国现行税法立法监督的制度缺陷50

三、税法立法监督与执法监督、司法监督在制度衔接上的不足52

第二节　税法立法监督的实施及存在的问题53

一、税法立法监督的实施53

二、现行税法立法监督机制存在的问题55

第三节 完善税法立法监督机制须考虑的几个因素58

一、兼顾超前性和创造性、正当性与可行性58

二、借鉴、吸收西方国家的做法与经验59

三、与中国国情相结合62

第四节 完善税法立法监督制度建设63

一、完善税法立法监督主体制度63

二、完善税法立法监督实体制度64

三、完善税法立法监督程序制度64

四、完善税法立法监督的责任制度65

第五节 完善税法立法监督的执行机制65

一、明确税法立法监督职责权限66

二、明确税法立法监督者的职责或工作目标66

三、细化税法立法监督方式的相关规定67

四、完善全国人大常委会的立法审查和“备案”制度68

五、加强对授权立法的监督68

六、加强对地方税收立法的监督69

七、在我国立法监督中引入司法审查机制70

第六节　完善税法立法监督的配套制度70

一、税法立法监督制度应纳入立法监督制度整体建设范畴70

二、税法立法监督制度与税收法律制度建设相结合71

三、税法立法监督制度与税收执法监督制度建设相结合71

四、税法立法监督制度与税收司法监督制度建设相结合72

第七节 加强税法立法监督的法治环境建设72

一、税法立法监督的社会参与72

二、被监督者的职责和责任追究73

三、税法立法监督后续问题的处理74

第三章 完善中国税收执法监督机制75

第一节　税收执法监督的现状及存在的问题分析75

一、税收执法监督的现状75

二、税收执法监督存在的问题分析88

第二节 完善税收执法监督机制的重要性与思路102

一、完善税收执法监督机制的重要性102

二、完善税收执法监督机制应遵循的原则和总体思路104

第三节 完善税收执法监督机制的着眼点与应注意的问题106

一、完善的税收执法监督机制应具备的特点106

二、完善的税收执法监督机制应包括的内容109

三、健全和完善税收执法监督机制的着眼点112

四、健全和完善税收执法监督机制应注意的几个问题114

第四节　完善税收执法监督机制的主要对策123

一、加强税收执法法律依据建设123

二、完善税务机关主体内部的行政监督机制和法律制度126

三、建立健全社会监督机制与司法监督机制151

第四章　完善中国税收司法监督机制166

第一节　税收司法监督的环节166

一、税收刑事司法监督的环节167

二、税收行政司法监督的环节170

三、税收民事司法监督的环节172

第二节　我国税收司法监督的现状174

一、对法院行使涉税审判权的监督174

二、对检察院行使涉税检察权的监督178

三、对公安机关行使涉税侦查权的监督186

第三节　我国税收司法监督存在的问题分析191

一、对法院涉税审判监督存在的问题分析191

二、对检察院涉税检察监督存在的问题分析193

三、对公安机关涉税侦查监督存在的问题分析194

第四节　处理好税收司法监督与税收司法独立之间的关系199

一、处理好法院独立行使涉税审判权与被监督的关系199

二、处理好检察院独立行使涉税检察权与被监督的关系200

三、处理好公安机关独立行使涉税侦查权与被监督的关系201

第五节　完善我国税收司法监督机制的对策202

一、完善对法院涉税审判的监督机制202

二、完善对检察院涉税检察的监督机制206

三、完善对公安机关涉税侦查的监督机制210

结论217

参考文献219

后记221