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第一章 企业所得税2

一、企业所得税主要纳税事项2

二、会计与企业所得税的异同详解10

（一）会计与企业所得税的异同——收入类项目11

（二）会计与企业所得税的异同——扣除类项目22

（三）会计与企业所得税的异同——固定资产22

（四）会计与企业所得税的异同——无形资产25

（五）会计与企业所得税的异同——投资资产26

（六）房地产开发企业的特殊税务处理30

三、企业所得税季度申报与年度汇算清缴税务处理及纳税申报示范综合案例41

（一）雨丰机械公司基本情况与财务资料41

（二）雨丰机械公司与企业所得税相关的经济业务42

（三）雨丰机械公司季度纳税申报表填制113

（四）雨丰机械公司年度纳税申报表填制120

第二章 增值税150

一、一般纳税人增值税主要纳税事项150

二、增值税低税率及简易征收所涉及的疑难问题154

三、纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品等疑难问题159

四、增值税扣税凭证主要审查内容159

五、不得从销项税额中抵扣进项税额的情形162

六、视同销售的增值税财税处理167

（一）视同销售服务、无形资产或者不动产的财税处理167

（二）将货物交付他人代销的财税处理167

（三）销售代销货物的财税处理169

（四）非同一县（市）将货物从一个机构移送其他机构用于销售的财税处理170

（五）自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的财税处理171

（六）自产、委托加工或购买货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户的财税处理172

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者的财税处理172

（八）自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的财税处理173

七、包装物缴纳增值税的财税处理174

八、以旧换新的增值税财税处理177

九、增值税优惠政策的财税处理178

（一）增值税“直接免征”的财税处理178

（二）增值税“直接减征”的财税处理179

（三）增值税“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的财税处理179

十、商业企业以返利、返点、促销费、进店费、展示费、管理费等名义向生产企业收取的各种费用的增值税财税处理182

（一）商业企业收取与商品销售量、销售额无必然关系的各项费用的税务与会计处理182

（二）商业企业收取与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入的税务与会计处理182

十一、销售折扣、折扣销售、销售折让的增值税财税处理183

（一）销售折扣（现金折扣）183

（二）折扣销售（商业折扣）184

（三）销售折让185

十二、捆绑销售、买一赠一等促销方式的增值税财税处理185

十三、纳税人兼营的增值税财税处理187

十四、混合销售的增值税财税处理187

十五、兼营免税、减税项目的增值税财税处理189

十六、月末缴纳增值税的财税处理190

十七、增值税检查调整的财税处理191

（一）年终结账前查补进项税方面的账务调整191

（二）年终结账后对以往年度增值税查补的调整192

十八、纳税人增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的账务处理193

（一）一般纳税人的账务处理194

（二）小规模纳税人的账务处理195

十九、辅导期一般纳税人的特殊财税处理196

（一）“待抵扣进项税额”的账务处理196

（二）“增购发票预缴税款”的账务处理196

二十、小规模纳税人增值税常见纳税事项与账务处理197

二十一、一般纳税人增值税税务处理和纳税申报操作综合案例198

（一）丰收公司的基本信息198

（二）20×3年6月份丰收公司发生的相关增值税业务199

（三）丰收公司6月份发生的增值税业务账务处理200

（四）丰收公司整理6月份纳税资料201

（五）丰收公司《增值税纳税申报表》主表及附表的填列202

第三章 消费税213

一、消费税税目税率表213

二、消费税主要纳税事项215

三、应税消费品的增值税和消费税不含税销售额指标对比222

四、应税消费品增值税、消费税计税依据对照223

五、消费税纳税申报示范226

第四章 营业税改征增值税228

一、应税行为及适用税率228

二、应纳税额的计算方法236

（一）一般计税方法236

（二）简易计税方法239

三、销售额的确定244

四、建筑服务、销售不动产、不动产经营租赁营改增政策245

五、营改增其他主要纳税事项254

第五章 房产税255

一、房产税主要纳税事项255

二、房产税纳税申报示范259

第六章 城镇土地使用税262

一、城镇土地使用税主要纳税事项262

二、城镇土地使用税纳税申报示范264

第七章 个人所得税266

一、个人所得税主要纳税事项266

二、个人所得税纳税申报示范275

第八章 土地增值税277

一、土地增值税主要纳税事项277

二、土地增值税纳税申报示范284

第九章 城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加288

一、城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）主要纳税事项288

二、城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）纳税申报示范289

第十章 印花税291

一、印花税主要纳税事项291

二、印花税纳税申报示范294