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第一部分 财务会计3

会计基本概念、原则与程序3

会计3

财务会计3

管理会计4

会计准则4

会计假设4

经营主体假设4

经济主体假设5

会计主体假设5

继续经营假设5

货币计量单位假设5

会计分期假设5

会计原则6

历史成本原则6

权责发生制6

现金发生制7

收入实现原则7

配比原则7

可信性原则7

相关性原则7

一致性原则8

充分揭示原则8

会计惯例8

会计要素9

会计对象9

会计方程式9

复式记帐法9

借贷规则9

会计程序10

会计循环10

编制分录10

过帐10

帐项调整11

编制报表11

结帐11

会计工具12

帐户12

永久性帐户12

暂时性帐户12

帐户一览表12

日记帐12

分类帐12

补助分类帐13

总分类帐13

工作底稿13

会计要素之一——资产13

资产13

流动资产13

现金14

零用金14

现金管理14

银行往来调节表15

应收帐款16

坏帐16

应收票据17

应收票据贴现18

存货18

定期盘存制19

永续盘存制19

存货计价方法19

个别辨认法20

加权平均法20

先进先出法20

后进先出法20

市价与成本孰低法20

短期投资21

长期投资21

权益法21

长期资产22

固定资产22

有形固定资产22

固定资产的购置成本22

固定资产折旧22

直线法23

产量法23

两倍余额递减法23

年数总和法23

无形固定资产23

专利权24

版权24

经营特许权24

商标24

租赁权24

租赁资产的改良支出25

商誉25

无形固定资产摊销25

会计要素之二——负债25

负债25

可确定负债26

或有负债26

流动负债26

应付帐款&（2.6

应付票据27

应付税款27

长期负债27

短期债务28

长期债务28

应付长期抵押债券28

公司债28

溢价（折价）发行债券28

溢价摊销28

折价摊销29

偿债基金29

会计要素之三——所有者权益29

所有者权益29

资本30

净财富31

企业组织形式31

公司31

股东权益32

股本32

股本溢价32

股票32

优先股34

普通股34

有面值普通股34

无面值普通股34

资本股本34

库藏股34

保留盈余34

会计要素之四——收入35

收入35

营业收入35

销售折扣35

现金折扣35

销售退回及折让35

商业折扣35

折扣期限36

赊销36

银行信用卡销售36

分期付款销售36

寄销品销售37

预收收入37

应计收入37

会计要素之五——费用38

费用38

应计费用38

预付费用38

资本性支出39

收益性支出39

直接费用39

间接费用39

期间费用40

财务费用40

管理费用40

进货费用40

销售费用40

开办费41

职工培训费41

成本41

会计要素之六——利润42

利润42

全面收益42

利润核算42

净收入42

营业利润43

营业外收支净额43

毛利43

会计利润43

税务利润44

税前利润44

税后利润44

企业利润分配44

赔偿金44

违约金44

滞纳金45

罚款45

公积金45

公益金46

股利46

现金股利47

负债股利47

财产股利47

股票股利47

股票分割47

股利再投资计划48

财务报告与财务分析49

财务报告49

会计报告49

财务报表49

收益表49

损益表50

留存收益表50

所有者权益报告书50

资产负债表52

财务状况变动表52

财务报表分析54

横向分析55

趋势分析56

纵向分析56

共同比报表56

比率分析56

流动性比率57

流动比率57

速动比率57

资产管理比率57

存货周转率58

应收帐平均回收期58

固定资产周转率58

总资产周转率58

债务管理比率58

债务率59

股东权益比率59

负债对股东权益比率59

收益对利息的保障倍数59

现金流入对融资成本的比率59

盈利性比率60

销售利润率60

基础获利性比率60

总资产报酬率60

普通股权益报酬率61

价格与收益比率61

股利分派率61

杜邦体系61

普通股权益乘数61

杜邦框图63

杜邦方程式63

其他64

外汇核算64

功能货币64

外币交易的折算64

外汇64

汇率65

直接标价65

间接标价65

买入价与卖出价65

外汇核算规则65

记帐汇率66

帐面汇率66

银行存款外币帐户的核算67

应收、应付帐款外币帐户的核算67

通货膨胀会计67

通货膨胀68

一般物价变动68

个别物价变动68

一般物价指数68

消费物价指数69

个别物价指数69

一般物价水平会计法69

货币性项目70

非货币性项目70

购买力利得与损失70

不变币值财务报表71

现行成本会计72

注册会计师73

审计73

审计独立性74

审计准则74

职业道德规范74

职业道德概念74

行为准则75

行为规则的解释75

道德裁决75

法律责任75

中国注册会计师制度76

第二部分 财务管理79

基本概念79

财务管理79

理财79

个体制79

单一业主制80

合伙制80

一般合伙制81

有限责任制81

公司81

有限责任公司82

封闭公司83

私人公司83

股份有限公司83

股份公司83

上市公司83

无限公司83

两合公司84

金融市场84

初级市场84

一级市场84

次级市场84

二级市场85

货币市场85

资本市场85

证券交易所85

店头市场86

场外交易市场86

柜台市场86

金融中介机构86

效率市场86

违约风险86

利率风险87

空头87

卖超部位87

多头87

买超部位87

风险厌恶87

风险升水88

无风险收益率88

收益率曲线88

利率期限结构图89

流动偏好理论89

预期理论89

单利计息90

复利计息90

货币时间价值90

资金时间价值90

将来值90

将来值利息系数91

现值91

折现法91

现值利息系数91

年金92

普通年金92

期末年金92

期初年金92

即付年金92

永续年金92

年金将来值92

年金将来值利息系数93

年金现值93

年金现值利息系数93

债券估价93

债券93

债券面值94

票面利息率94

债券估价模型94

零息债券及估价模型94

到期收益率95

优先股估价模型95

股利估价模型95

股利估价一般模型95

股利零增长估价模型96

股利超级增长估价模型96

财务计划98

短期计划98

短期经营计划98

销售量预测98

生产预测98

市场营销部预测99

综合管理层预测99

短期财务计划100

现金预测100

现金预算101

现金流量预测101

预期损益表101

预期资产负债表101

资本预算102

资本投资102

资本预算102

资本投资决策103

成本——收益分析103

现金流量103

净现金投资104

折旧回收额104

资本利得104

营业净现金流量104

经营净现金流量105

现金流量模式105

年现金流量模式105

混合现金流量模式105

现金流量折现法106

净现值法106

盈利能力指数106

收益——成本比率107

内在报酬率法107

互斥排列107

资本配置108

回收期法108

会计收益率法109

平均收益率法109

风险109

财务风险110

营业风险110

营业利润率111

投资项目的风险测量111

敏感性分析111

概率分析112

投资组合112

资本资产定价模型法112

β系数113

可分散风险113

非系统风险113

不可分散风险113

系统风险114

结合项目风险的投资决策114

预期现金流量风险调整折现法114

风险调整所要求的报酬率114

确定等值法115

确定等值系数115

期望值——标准差法116

资本成本117

资本成本117

机会成本117

推算成本117

应计成本118

沉没成本118

付现成本118

债务成本118

到期债务成本118

优先股成本119

普通股权益成本119

新增普通股成本120

留存收益成本120

负债收益率加风险溢价120

合成资本成本121

加权平均资本成本121

帐面价值权数121

市场价值权数122

目标权数123

加权边际资本成本124

断点124

资本结构与成本结构126

资本结构理论126

股利126

股利理论126

剩余理论127

不相关理论127

“一鸟在手”理论128

客户效应128

股利策略129

稳定股利加增长股利策略129

稳定的每股股利策略129

稳定股利支付比率策略130

正常股利加额外股利策略130

流动的股利和股利支付比策略130

杠杆131

经营杠杆131

经营杠杆程度131

财务杠杆132

财务杠杆图132

财务无差异点133

财务杠杆程度133

综合杠杆134

综合杠杆程度134

总经营成本135

固定成本135

间接费用135

制造费用135

变动成本135

直接成本135

半固定成本135

经营损益平衡图135

经营盈亏平衡图136

损益平衡点136

保本点136

盈亏临界点136

朴素资本结构理论136

传统资本结构理论137

原始M&M理论138

价值守恒138

私人杠杆139

修正的M&M理论139

破产成本140

代理成本140

碟形资本成本曲线141

K——曲线141

倒碟形企业价值曲线141

V——曲线141

目标资本结构141

借款能力储备142

价格——收益乘数142

价格——收益比率142

市盈率142

本益率142

长期融资143

长期融资143

长期负债融资143

定期贷款143

公司债融资144

抵押债券144

封口抵押债券145

开口抵押债券145

抵押品信托债券145

设备信托单证145

信用债券146

附属信用债券146

收入债券146

收入信用债券147

可转换债券147

担保债券147

低折现债券147

零息票债券147

浮动利率债券148

债券转换148

债券信托契约149

债券受托人149

收回选择权149

债券评级150

债券偿还150

到期支付150

偿债基金151

分期偿还债务151

证券发行151

间接发行151

代理发行151

协商承包151

包销152

竟标承销152

支持性承销152

代销153

尽最大努力推销153

直接发行153

公募154

私募154

发行费用154

证券销售费用154

投资银行155

承销辛迪加155

证券销售集团155

承销协议155

登记156

市场稳定化措施156

可转换证券156

转换比率156

转换期限157

可转换证券的价值157

转换价格157

纯粹债券价值158

非转换债券价值158

投资价值158

直接债券价值158

纯粹优先股价值158

非转换优先股价值158

最小价值158

市场溢价159

“悬挂”可转换证券160

呆滞可转换证券160

认股权160

履约价格161

交易价格161

选择权161

期权161

买入选择权161

看涨选择权161

看涨期权161

买入期权161

卖出选择权161

看跌选择权161

看跌期权161

卖出期权162

敲定价格162

租赁162

经营性租赁162

融资性租赁163

直接租赁163

杠杆租赁163

售后租回163

租赁—购买权衡164

权益资本164

优先股164

累积优先股及非累积优先股165

参与性优先股及非参与性优先股165

可转换优先股及不可转换优先股165

可收回优先股及不可收回优先股166

有表决权优先股及无表决权优先股166

可调整股利率优先股166

普通股167

授权股份167

实发股份167

流通中股份167

库存股票167

级别普通股168

信股168

股票证书168

股票168

市场价值168

持续经营价值168

清算价值169

帐面价值169

优先认股权169

认股价格170

登记日170

权值170

超级认股权170

股权收购171

投票制度171

多数派投票制度171

非累积法投票制度172

累积法投票制度172

流动资本管理173

流动资本173

营运资本173

总流动资本173

净流动资本173

永久性流动资产174

暂时性流动资产175

流动资本管理175

流动资本管理策略175

自我变现原则175

套期保值原则176

配合原则176

保守性流动资本管理策略176

进取性流动资本管理策略177

平衡性流动资本管理策略177

最佳流动资本数量178

流动性成本178

非流动性成本178

应收帐款管理179

赊销政策179

赊销标准179

信用条件180

收帐政策180

收帐程序181

征信机构181

资信评级181

资信报告181

信用分析182

信用决策182

应收帐款敏感性分析182

存货管理183

原材料存货184

在产品存货184

产成品存货184

存货控制技术184

订货成本185

仓储成本185

经济定货量185

缺货成本186

保险库存量186

订货点186

计算机存货控制系统187

企业外存货187

及时存货系统187

ABC存货控制系统187

现金管理188

交易动机188

谨慎动机188

现金管理模式188

成本分析模型188

现金周转模型189

存货模型190

随机模型191

净现金清算帐户191

特别信箱制192

中心银行制192

短期有价证券管理192

有价证券192

短期国库券192

联邦机构证券193

可转让存单193

商业票据193

银行承兑汇票193

市政证券193

货币市场互助基金194

短期融资194

自发性信用194

自发性资金195

交易信用195

应付帐款195

销售条件195

交易信用隐含成本195

交易信用外在成本196

应计负债196

汇票196

非抵押银行短期贷款196

协议信贷197

单一贷款197

交易贷款197

信用限额197

最高限额贷款197

循环信贷197

非银行短期融资198

商业本票198

顾客预付款198

私人贷款198

抵押短期融资199

留置权199

抵押品199

应收款抵押短期贷款199

应收款让售200

应收款收买业务200

公共仓库收据抵押贷款200

本企业仓库收据贷款200

浮动抵押贷款200

信托收据贷款201

最低计划201

动产抵押贷款201

短期贷款成本201

名义利率201

最优惠利率201

基本利率202

最优惠利率加升水202

实际利润202

最低存款余额202

其他202

企业组合202

兼并203

合并203

控股公司203

经营协同203

纵向联合203

垂直联合204

横向联合204

水平联合204

混合合并204

财务协同204

企业兼并财务分析204

交换工具205

交换比率205

交换比率区间205

举债购买206

企业失败206

技术性无偿债能力207

非流动性207

绝对无偿债能力207

经济失败207

自愿和解207

债务延展208

债权部分放弃208

经营权转让208

私自清算209

破产209

自愿破产209

非自愿破产209

清算209

债权排列顺序210

绝对优先原则210

企业改组210

改组计划210

国际财务管理211

国内企业的国际业务211

外汇风险管理211

外汇汇率风险212

外汇风险暴露212

套期保值212

远期外汇合约213

货币期货213

短期对外投资或借款套期保值214

货币买卖选择权套期保值214

期货的选择权215

进出口信用交易215

国际贸易汇票215

信用证216

跨国企业财务管理217

政治风险217

主权风险217

越界风险217

外汇风险217

汇兑风险218

汇付管制218

汇回管制218

转投资管制218

跨国融资218

欧洲美元市场219

外在美元市场219

欧洲美元存款219

欧洲美元219

欧洲美元贷放219

欧洲债券220