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第一篇 出口贸易基础知识3

第一章 对外贸易3

第一节 对外贸易的基本概念及主要形式3

一、对外贸易的基本概念3

二、对外贸易的主要形式4

三、对外贸易的方式10

四、保税制度11

第二节 贸易术语12

一、国际贸易术语解释通则13

二、常用贸易术语14

第三节 佣金和折扣15

一、佣金的概念15

二、折扣的概念16

第二章 出口货物通关实务17

第一节 出口货物的申报17

一、出口货物通关17

二、出口货物申报与申报期限18

三、出口货物报关单18

四、海关查验22

第二节 转关运输货物的有关规定22

一、转关运输货物的定义22

二、办理转关运输货物应具备的条件23

三、从事转关运输货物企业的注册登记24

四、转关运输货物的通关程序25

第三章 出口收汇和核销实务26

第一节 国际贸易结算基本知识26

一、汇付和托收27

二、信用证29

第二节 出口收汇核销概述31

一、出口收汇核销单及其内容31

二、出口收汇核销的原则32

三、核销单的使用期限32

四、出口单位办理交单和核销的时间32

第三节 出口收汇核销具体操作33

一、出口收汇核销单的申领33

二、出口报关34

三、交单待核销35

四、核销35

第四节 出口收汇核销专用联及退税专用联39

一、出口收汇核销专用联的内容39

二、出口收汇核销专用联的申办手续40

三、出口退税专用联41

第二篇 出口货物退(免)税基础知识45

第四章 出口货物退(免)税概述45

第一节 出口货物退(免)税的意义及现状45

一、出口货物退(免)税的概念45

二、出口货物退(免)税的意义47

三、出口货物退(免)税的现状49

四、出口货物退(免)税的税收管理50

第二节 出口货物退(免)税的主要形式51

第三节 出口货物退(免)税的构成要素52

一、出口货物退(免)税的企业范围53

二、出口货物退(免)税的对象和货物范围54

三、出口货物退(免)税的税种58

四、出口货物退(免)税的税率58

五、出口货物(退)免税的计税依据59

六、出口货物退(免)税的期限和地点62

第四节 出口货物退(免)税的登记及企业分类管理62

一、出口货物退(免)税登记管理62

二、出口退(免)税分类管理67

第五章 外贸(工贸)企业出口货物退(免)税管理72

第一节 外贸(工贸)企业出口货物退(免)税申报管理72

一、外贸企业退税申报73

二、特准退(免)税企业退税申报74

第二节 外贸(工贸)企业出口货物退(免)税计算方法75

一、外贸企业出口货物应退增值税的计算75

二、外贸企业收购小规模纳税人货物出口退税的计算76

三、外贸企业出口应税消费品应退消费税的计算77

四、“加权平均单价法”计算出口退税应退税款78

第三节 外贸(工贸)企业出口货物退(免)税的审核和审批81

一、退税审核81

二、退税审批82

第四节 外贸(工贸)企业出口货物退(免)税的特殊规定82

一、出口货物退(免)税函调管理82

二、特定退税企业出口货物的退(免)税规定85

三、可不提供出口收汇单出口货物的规定92

第六章 生产企业出口货物“免、抵、退”税管理规定93

第一节 生产企业实行“免、抵、退”税办法的意义93

一、生产企业循序渐进实行“免、抵、退”税管理办法93

二、生产企业实行“免、抵、退”税办法的意义94

第二节 生产企业“免、抵、退”税的申报管理规定94

一、生产企业申报程序94

二、生产企业申报资料95

三、申报要求97

第三节 生产企业“免、抵、退”税的计算方法99

一、生产企业“免、抵、退”税额的计算100

二、当期应退税额和当期免抵税额的计算100

三、生产企业“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算101

四、新发生出口业务的生产企业“免、抵、退”税额的计算101

第四节 生产企业“免、抵、退”税的审核、审批104

第五节 生产企业“免、抵、退”税申报数据的调整105

第六节 生产企业出口货物“免、抵、退”税的特殊规定106

第七节 《生产企业进料加工贸易免税证明》的办理107

第七章 出口货物退(免)税的相关单证及清算109

第一节 出口货物退(免)税凭证管理109

一、出口货物增值税专用发票管理规定110

二、税收(出口货物专用)缴款书管理规定112

三、出口货物报关单的管理规定118

四、出口货物收汇核销单的管理规定119

第二节 出口货物退(免)税的单证管理122

一、出口商品退运已补税证明122

二、出口货物转内销证明124

三、补办报关单证明125

四、代理出口货物证明127

五、补办外汇核销单证明129

六、准予免税购进出口卷烟证明129

七、“以产顶进”钢材准予免税证明130

八、进料加工贸易申请表131

九、来料加工贸易免税证明133

第三篇 出口货物退(免)税的稽查137

第八章 骗取出口退税137

第一节 骗取出口退税及成因分析137

一、骗取出口退税137

二、骗取出口退税罪138

三、骗取出口退税成因及危害138

第二节 骗取出口退税的主要作案方式及表现形式141

一、“四自三不见”141

二、骗取出口退税的主要表现形式143

第三节 骗取出口退税常见的作案手段144

一、通过外贸企业骗取出口退税常见的作案手段144

二、通过生产企业骗取出口退税或偷税常见的作案手段151

三、骗取出口卷烟免税常见的作案手段153

第四节 骗取出口退税案件的特点156

第九章 税务稽查与防范和打击骗取出口退税160

第一节 出口货物退(免)税稽查概述160

一、出口货物退(免)税稽查的概念160

二、出口货物退(免)税稽查的内容162

三、出口货物退(免)税稽查的职能163

四、出口货物退(免)税稽查的方法165

五、出口货物退(免)税稽查的主要任务166

六、出口货物退(免)税稽查的要求166

第二节 不同类型企业出口货物退(免)税的稽查168

一、外贸企业出口货物退(免)税的稽查方法168

二、生产企业出口货物退(免)税的稽查方法179

第三节 不同贸易方式和特殊行业出口货物退(免)税的稽查181

一、进料加工复出口退(免)税的稽查181

二、来料加工复出口退(免)税的稽查182

三、境外带料加工贸易的稽查183

四、对外承包工程的退(免)税稽查184

五、对承接修理修配业务退(免)税的稽查185

六、对境外投资货物退(免)税的稽查186

第四节 出口货物退关退货的稽查186

一、退关退货186

二、退关退货的处理187

三、退关退货的稽查187

第五节 取证188

一、函调协查188

二、外调取证190

三、询问(调查)198

第十章 骗取出口退税案件的定性处理199

一、稽查结论199

二、行政处理199

三、案件移送201

附录202

附录一 中华人民共和国税收征收管理法202

附录二 中华人民共和国税收征收管理法实施细则218

附录三 《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第二百零五条237

附录四 最高人民法院《〈关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题〉的解释》238

附录五 财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知240

附录六 国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》(试行)的通知244