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第一章工业企业资金的概述1

第一节工业企业资金的形态1

目 录1

一、资金在循环周转中的形态变化2

二、资金运动的特点3

十、《定向募集股份有限公司内部职工持股管理规定》 415

三、资金与货币资金6

二十三、《中华人民共和国科学技术进步法》（1993年7

一、资产的概念和内容8

第二节工业企业资金的构成8

二十七、《中华人民共和国反不正当竞争法》（1993年9

二、负债的概念和内容10

三、所有者权益的概念和内容11

一、收益11

第三节资金的时间价值11

二、复利与终值12

三、资金成本14

第四节资金的合理使用15

一、资金合理使用的前提15

二、财务管理与资金使用18

三、企业财务管理的内容21

第二章工业企业资金营运战略24

第一节工业企业资金营运战略的内容及实践意义24

一、工业企业资金营运战略的内容与特征25

二、工业企业资金营运战略的理论与实践效用30

第二节工业企业资金营运的相关分析及战略取舍33

一 工业企业资金营运的相关分析33

二、工业企业资金营运的策略选择38

一、工业企业制订资金营运战略的依据40

第三节工业企业确立资金营运战略的依据和原则40

二、工业企业资金营运的原则44

第一节企业资本52

第三章工业企业的中、长期资金筹措52

一、资本金的概念和构成52

二、资本金的筹集方式及其管理原则53

一、企业债券筹资54

第二节企业债券、股票和银行借款54

二、企业股票筹资59

三、银行中、长期借款67

第三节租赁70

一、租赁的特点70

二、租赁的形式73

第四章工业企业短期资金的筹措75

第一节短期借款75

一、短期借款的特点和原则75

二、银行短期借款的种类76

一、存货资金管理的意义 177

二、商业信用的条件81

第二节商业信用81

一、商业信用的概念81

三、商业信用的特征83

四、有管理地开放商业信用84

第三节商业汇票和承兑汇票85

一、商业汇票85

二、银行承兑汇票87

第一节利用外资概述88

一、利用外资的意义和特点88

第五章企业利用外资88

二、利用外资的形式91

第二节利用外资的直接形式（上）91

一、外商合资经营企业（简称外商合资企业）92

二、外商合作经营企业（简称外商合作企业）93

三、外商独资经营企业（简称外资企业）97

四、租赁贸易（也称租赁信贷）98

第三节利用外资的直接形式（下）98

一、“三来、一补”98

二、人民币特种股票（简称B股）99

一、国际金融机构贷款101

第四节利用外资的间接形式101

第五节出口创汇企业贷款104

二、我国银行外汇贷款104

二、贷款条件105

一、贷款对象105

三、贷款种类106

第六章工业企业的投资110

第一节企业固定资产投资概述110

一、企业固定资产投资的内容110

二、企业固定资产投资的意义110

三、企业固定资产投资的原则113

第二节企业固定资产投资可行性研究115

一、可行性研究的目的115

二、可行性研究的主要阶段117

三、可行性研究报告的内容118

第三节企业固定资产项目投资的经济评价119

一、我国常用的经济评价方法119

二、折现法原理121

三、折现法的应用122

一、科技投资的意义126

第四节工业企业科技投资126

二、科技投资的内容127

三、科技投资的外部环境130

四、科技投资的效果评价133

第五节流动资金投资134

一、流动资金投资的概念134

二、流动资金投资的原则134

第一节资金营运决策技术概述136

一、决策的概念及其要素136

第七节企业资金营运的决策技术136

二、科学决策的原则137

三、决策的过程138

四、决策的模型140

五、决策技术的分类140

第二节风险型决策技术141

一、期望值标准141

二、合理标准144

三、最大可能性标准144

第三节不确定型决策技术145

一、悲观原则145

二、乐观原则146

三、折中原则146

第四节决策树148

一、决策树的结构148

二、决策的步骤149

二、决策的思考原则152

一、决策与情报（信息）152

第五节资金营运决策中的几个问题152

三、决策要重视开展民主讨论153

第八章企业的货币资金管理154

第一节现金管理的意义及其基本内容154

一、现金管理的重要意义154

二、现金管理的基本内容156

三、违反现金管理的行为和处罚158

第二节企业在银行存款的动机及其管理技巧158

一、企业在银行存款的动机159

二、企业在银行存款收付的控制160

三、企业在银行存款的及时转换162

四、企业在银行存款流量确定的几种模式163

第三节其他货币资金的管理168

一、银行汇票存款的管理168

二、银行本票存款的管理169

三、外埠存款的管理170

四、信用证存款的管理171

一、清理应收应付帐款的意义和作用172

第四节企业应收应付帐款的清理172

二、结算资金占用越积越多的主要原因174

三、搞好结算资金清理的主要措施175

第九章 工业企业的存货资金管理177

第一节 存货资金管理的意义和任务177

二、存货资金管理的主要任务179

第二节物资消耗定额181

一、物资消耗定额的作用181

二、制定物资消耗定额的基本方法182

三、主要原材料消耗定额的制定183

第三节存货控制184

一、存货资金成本184

二、经济采购量模式185

三、安全存货量189

四、ABC管理法190

第一节 固定资产管理的意义和内容192

一、固定资产管理的意义192

第十章 固定资产的管理192

二、固定资产管理的内容193

第二节固定资产分类和计价193

一、固定资产的分类193

二、固定资产的计价195

第三节固定资产折旧196

一、固定资产折旧的计算方法197

二、固定资产折旧的计提范围201

第四节工业企业的设备管理202

一、设备的选择与评价202

二、设备的维修与保养205

三、设备的更新与改造208

第五节租入与租出固定资产的管理209

二、租入固定资产的管理210

一、租出固定资产的管理210

二、减少工具消耗的途径211

一、生产工具管理的涵义211

第六节生产工具的管理211

三、搞好工具管理的主要工作212

第一节产品成本管理概述214

一、产品成本的实质214

第十一章产品成本的管理214

二、成本管理的目的215

三、生产成本和费用216

四、产品成本补偿与资金周转217

第二节产品成本预测218

一、成本预测的内容218

二、成本预测的程序219

三、成本预测的方法220

四、制约产品成本变化的因素224

五、企业产品成本的最优选择227

第三节成本控制230

一、成本控制的基本程序230

二、成本控制的基础性工作231

三、降低成本的基本途径232

四、成本管理效果的考核234

第一节产品销售收入的组织237

一、组织销售收入的经济意义237

第十二章 产品销售的组织及收入分配237

二、销售收入计算的原则238

三、产品价格的制定239

四、销售计划的编制243

五、产品销售的组织工作248

第二节销售税金和利润249

一、销售税金249

二、销售利润256

一、会计报表的涵义264

二、会计报表的种类264

第十三章企业资金营运状况的总体分析264

第一节会计报表264

三、编制会计报表的一般原则和要求265

第二节主要会计报表分析的基本知识266

一、资产负债表的分析266

二、损益表的分析268

三、财务状况变动表的分析271

第三节企业资金营运状况分析的指标和方法275

一、偿还能力指标的内涵和计算方法276

二、营业能力指标的内涵和计算方法279

三、盈利能力指标的内涵和计算方法281

第十四章企业在资金营运中应树立的新观念284

第一节关于转换企业经营机制的问题284

一、要明确转换企业经营机制的目的和目标285

二、要全面理解企业经营权286

三、要正确领会自负盈亏责任289

第二节关于财务会计制度改革的问题291

二、实行制造成本法，改革有关成本管理制度292

一、建立资本金制度，充分体现资本保全和完整的原则292

三、实行新的财会报告制度，建立新的财务评价指标293

体系293

第三节财会法规改革后在企业资金营运方面几个具体问295

题的辨析295

一、企业不再设立专项存款和专项物资帐户，是否意295

味着企业可以任意使用资金了？295

二、取消专项存储，企业有权组织投资，国家是否可以296

撒手不管了？296

三、今后没有企业留利和自有资金的概念，是否意味296

着企业自主财力减少了？296

四、固定资产折旧不再形成更新改造基金，是否影响297

固定资产更新改造的资金来源？297

五、不再提取大修理基金，是否会影响企业固定资产297

修理和维护？297

六、企业提取坏帐准备金，是否人为地扩大了成本，影298

响会计核算的真实性？298

编制成本表了？298

七、成本报表不再作为法定报表，企业是否可以不再298

年4月13日第七届全国人民代表大会第一次会300

议通过）300

年7月23日发布）308

1993年9月2日第八届全国人民代表大会常务322

济合同法〉的决定》修正）322

委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国经322

第五届全国人民代表大会第四次会议通过根据322

三、《中华人民共和国经济合同法》（1981年12月13日322

四、《股份制企业试点办法》333

五、《股份有限公司规范意见》337

六、《有限责任公司规范意见》359

七、《全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例》371

（一九八八年二月二十七日国务院发布）371

八、《中华人民共和国公司法》（1993年12月29日第377

八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通377

过）377

九、《企业债券管理条例》（一九九三年八月二日国务410

院发布）410

十一、《企业财务通则》420

十二、《企业会计准则》427

十三、《股份制试点企业会计制度》435

十四、《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规450

定》450

4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二459

十五、《中华人民共和国税收征收管理法》（1992年9月459

十七次会议通过）459

十六、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》468

（中华人民共和国国务院1992年8月4日）468

充规定》（第七届全国人民代表大会常务委员会479

十七、《全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补479

第二十七次会议通过）479

第七届全国人民代表大会常务委员会第三十次481

十八、《中华人民共和国产品质量法》（1993年2月22日481

会议通过）481

犯罪的决定》（1993年7月2 日第八届全国人民488

十九、《全国人大常委会关于惩治生产、销售伪劣商品488

代表大会常务委员会第二次会议通过）488

届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会492

二十、《中华人民共和国商标法》（1982年8月23日第五492

议通过）492

二十一、《全国人大常委会关于修改商标法的决定》497

（1993年2月22日通过）497

据1992年9月4日第七届全国人大常委会第499

第六届全国人大常委会第四次会议通过根499

二十七次会议《关于修改〈中华人民共和国专499

利法〉的决定》修正499

二十二、《中华人民共和国专利法》（1984年3月12日499

月2日第八届全国人民代表大会常务委员会508

第二次会议通过）508

会、财政部、国家国有资产管理局、国家工517

商行政管理局、国家物价局、国家税务局发517

9月2日国务院生产办公室、国家计划委员517

布）517

二十四、《企业闲置设备调剂利用管理办法》（1991年517

国务院发布）522

二十五、《禁止向企业摊派暂行条例》（1988年4月28日522

月2日第八届全国人民代表大会常务委员会525

年2月19日）525

第三次会议通过）525

二十八、《全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条534

例》（1988年5月18日国务院第五次常务会534

议通过）534

二十九、《全民所有制工业交通企业设备管理条例》540

（1987年7月28 日国务院发布）540

三十、《中华人民共和国会计法》（1985年1月21日545

第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会545

议通过根据1993年12月29日第八届全国人545

民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改545

〈中华人民共和国会计法〉的决定》修正）545

附录二、复利表550

一、表一：每一元之复利终值550

二、表二：每一元之复利现值555

三、表三：每一元之年金终值560

四、表四：每一元之年金现值570

一、《中华人民共和国全民所有制工业企业法》1988

附录一、法 规1988

家计委、财政部、国家国有资产管理局1989

二十六、《关于企业兼并的暂行办法》（国家体改委、国1989

二、《全民所有制工业企业转换经营机制条例》1992

年6月30日国务院第一○六次常务会议通过1992