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第一章 绪论1

一 研究背景与问题的提出1

（一）研究背景1

（二）研究问题的提出4

二 概念界定6

（一）盈余管理的概念解析6

（二）机构投资者的概念解析9

三 研究目标及研究意义10

四 研究框架12

五 数据来源与研究方法14

六 研究内容15

七 本书的创新点17

第二章 国内外文献综述20

一 盈余管理的动机、手段和计量模型的研究述评20

（一）国外盈余管理产生的动机和手段的研究21

（二）中国上市公司盈余管理的研究31

（三）盈余管理计量模型的研究33

二 公司治理结构同盈余管理机制的研究述评37

（一）国外公司治理结构同盈余管理机制的研究37

（二）中国公司治理结构同盈余管理机制的研究45

三 机构投资者持股对公司治理作用的研究述评48

（一）机构投资者持股比例高时的作用49

（二）机构投资者持股比例低时的作用54

四 机构投资者与盈余管理关系的研究述评56

五 上市公司盈余管理对投资者投资的影响58

六 国内外研究成果对本研究的借鉴和启示62

七 小结63

第三章 制度背景、理论基础与研究假设65

一 制度背景和研究的现实依据65

（一）中国上市公司产生的背景和特征65

（二）中国上市公司的公司治理结构特征68

（三）中国上市公司的盈余管理现象72

（四）中国上市公司盈余管理的产生机制79

（五）中国机构投资者发展情况82

（六）中国机构投资者参与公司治理的制度依据和实践85

二 机构投资者与盈余管理之间关系的理论分析87

（一）机构投资者参与公司治理的收益与成本分析87

（二）机构投资者在公司治理中的两种作用92

（三）机构投资者参与公司治理的方式98

（四）机构投资者参与公司治理对盈余管理机制的影响100

（五）盈余管理对机构投资者投资的影响105

三 研究框架与研究假设107

（一）建立研究分析框架107

（二）机构投资者与盈余管理关系假设108

（三）机构投资者的治理行为对盈余管理机制影响的假设111

（四）上市公司盈余管理对机构投资者投资影响的假设122

四 小结123

第四章 机构投资者与盈余管理的相关性分析125

一 机构投资者与盈余管理关系的样本实际测算分析125

（一）中国的机构投资者持股现状特征125

（二）中国上市公司盈余管理的程度分析126

（三）机构投资者与盈余管理关系的分布变化分析127

二 研究设计132

（一）变量定义与描述132

（二）机构投资者与盈余管理关系的计量模型135

三 机构投资者与盈余管理关系数据检验分析137

（一）年度截面数据分析137

（二）不同类别机构投资者截面数据分析144

（三）面板数据分析148

四 机构投资者与盈余管理关系灵敏度分析150

五 小结153

第五章 机构投资者的治理行为影响盈余管理机制的分析155

一 机构投资者对“不同类型股东与盈余管理关系”的影响155

（一）不同类型股东与盈余管理的关系155

（二）机构持股者对不同类型股东与盈余管理关系的影响159

二 机构投资者对大股东控制与盈余管理关系的影响分析165

（一）大股东控制与盈余管理关系165

（二）机构持股对大股东控制与盈余管理关系影响169

三 机构投资者对董事会结构、内部人控制与盈余管理关系的影响分析174

（一）董事会结构、内部人控制与盈余管理的关系174

（二）机构投资者对董事会结构与盈余管理关系的影响179

四 小结185

第六章 上市公司盈余管理对机构投资者投资的影响分析188

一 上市公司盈余管理对机构投资者投资影响的描述性统计188

二 研究设计191

（一）变量设计191

（二）上市公司盈余管理对机构投资者投资影响的模型设计193

三 检验结果分析194

（一）机构投资者持股比例与市场报酬率的相关分析194

（二）机理分析和模型验证196

四 小结203

第七章 结论与研究展望205

一 主要结论205

二 本书创新点209

三 本书的不足之处和研究展望211