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财政篇3

一、财政功能的国际共识3

（一）公共财政（国家财政）3

（二）现代市场经济中财政的功能4

（三）发展中国家财政的特点7

（四）社会主义公有制国家财政的特点8

二、财政管理体制的国际流行模式11

（一）分级财政的设置11

（二）中央财政和地方财政权责的界定12

（三）中央和地方财政收入划分的基本模式——分税制14

（四）各级政府间的转移支付与收入调节17

（五）部分国家分税制及转移支付制度简介20

（六）中国预算管理体制的改革26

三、国家预算立法的国际惯例29

（一）国家预算的法令性29

（二）预算法34

（三）中央预算和地方预算的立法46

四、国家预算编制和审批的国际惯例54

（一）预算体系54

（二）预算年度56

（三）预算本位57

（四）预算形式58

（五）预算编制和审批程序65

五、预算执行与决算的国际惯例74

（一）预算执行和监督机构74

（二）预算执行过程的管理76

（三）预算执行中的报告和调整82

（四）国库制度86

（五）决算的编制和审批程序87

六、财政支出内容与管理的国际惯例90

（一）按政府职能分类的财政支出90

（二）按政府机构分类和按具体用途分类的财政支出93

（三）按有无补偿性分类的财政支出——政府购买支出和转移支出94

（四）财政支出的控制95

（五）财政支出效应分析和效益评估98

七、财政收入构成与筹集的国际惯例103

（一）税收收入103

（二）非税收入112

（一）国家公债的组成与种类120

八、国债管理的国际惯例120

（二）公债的发行125

（三）公债的调换132

（四）公债的整理135

（五）公债的流通136

（六）公债的还本付息143

（七）公债适度规模的衡量147

（八）国外债务的举借和筹措148

（九）世界银行贷款156

九、财政政策运作的国际惯常做法164

（一）财政政策运作的一般机理164

（二）宏观财政政策的运作172

（三）微观财政政策的运作180

税收篇191

一、现代税收的一般原则和作用191

（一）税收原则的国际主要观点191

（二）税收的职能、作用201

二、税制要素的国际共性208

（一）课税客体209

（二）纳税人212

（三）税种215

（四）税目216

（五）税率217

（六）纳税环节223

（七）纳税期限226

（八）纳税地点227

（九）起征点227

（十）免征额227

（十一）税收减免228

（十二）违章处理230

三、税收分类的国际惯例231

（一）商品课税、所得课税、财产课税232

（二）直接税与间接税251

（三）正税和附加税256

（四）中央税、地方税、中央和地方共享税256

（五）实物税与货币税260

（六）价内税与价外税260

（八）对人税和对物税261

（七）从量税和从价税261

（九）经常税和临时税262

（十）一般税和特别税262

（十一）配赋税与定率税263

（十二）经济合作发展组织（OECD）的税收分类264

（十三）国际货币基金组织（IMF）的税收分类266

四、国际常用税制模式267

（一）单一税制和复合税制267

（二）主体税种和辅助税种270

（三）以流转税为主体的税制模式273

（四）以所得税为主体的税制模式277

（五）双主体税制模式282

（六）避税港地区的税制模式286

（七）国际上税制改革的基本趋势290

五、各国常见的主要税种及计算方法298

（一）个人所得税及其应税所得计算298

（二）公司所得税及其应税所得计算305

（三）社会保险税311

（四）遗产税及应税遗产额的计算318

（五）赠与税及应税赠与财产额的计算322

（六）增值税及其计算方法324

（七）消费税336

（八）营业税344

（九）土地税350

（十）资本利得税353

（十一）农业税356

（一）税收负担361

六、税负分析的国际惯例361

（二）总体税负的分析365

（三）企业单位及个人的税负水平分析371

（四）税负转嫁与税负归宿376

（五）公平税负381

七、税收征管的国际惯例388

（一）纳税程序388

（二）纳税申报制度391

（三）税务审计393

（四）税收征管模式399

（五）纳税检查400

（六）税务机构的设置407

八、税收法制的国际惯例413

（一）税法413

（二）税收立法420

（三）税法实施428

（四）税务处罚435

（五）税务诉讼440

九、关税稽征的国际惯例448

（一）关税种类449

（二）关税的完税价格452

（三）关税的纳税方式460

（四）关税的缴纳、退还、补征和追征462

（五）关税的滞报金与滞纳金463

（一）特定优惠关税（特惠关税）466

十、优惠关税的国际惯例466

（二）普遍优惠制（普惠制）468

（三）最惠国待遇472

（四）关税减让477

十一、保护性关税的国际惯例489

（一）反倾销税、反贴补税489

（二）关税配额494

（三）出口退税和暂准进口496

（四）保税制度、保税货物、保税区、保税工厂498

（五）关税壁垒503

国际税收篇515

一、国际税收涉及的纳税人和征税对象515

（一）国际税收涉及的纳税人515

（二）国际税收涉及的征税对象517

二、税收管辖权的确定524

（一）管辖权524

（二）税收管辖权及其种类525

（三）居民管辖权、公民管辖权（属人主义原则）527

（四）收入来源地管辖权（属地主义原则）528

（五）世界各国行使的税收管辖权概况530

（六）中国行使的税收管辖权531

三、国际上对居民的认定533

（一）自然人居民的判定标准533

（二）法人居民的判定标准536

（三）世界部分国家的居民判定标准539

（四）双重居民身份的处理办法542

（五）从事国际海运的跨国法人居民身份的认定544

（六）国际上对国籍的认定545

四、国际上对所得来源的确定546

（一）在现在税收实践中，世界各国税法确定“所得”的主要特征547

（二）经营所得来源的确定548

（三）对投资所得来源的确定553

（四）对劳务所得来源的确定556

（五）对其他所得来源的确定557

五、转让定价与关联企业之间收入和费用的分配559

（一）转让定价的概念559

（二）转让定价产生的原因560

（三）跨国收入和费用分配的原则561

（四）跨国收入和费用分配的标准568

（五）关联企业的认定572

（一）国际重复征税的概念576

六、国际重复征税的避免与减缓576

（二）对国际重复征税的评价583

（三）国际重复征税的避免与减缓584

七、国际税收协定602

（一）国际税收协定的概念602

（二）国际税收协定的分类603

（三）国际税收协定的内容605

（四）国际税收协定的签订程序611

（五）联合国范本612

（六）经合发组织范本613

（七）两个范本的主要分歧614

（八）我国对外税收协定概况619

（一）涉外税收负担原则概述620

八、涉外税收的负担原则620

（二）平等原则622

（三）优惠原则624

（四）从重原则628

（五）我国的涉外税收制度630

（六）外商投资企业和外国企业所得税630

九、国际避税和反避税634

（一）国际逃税634

（二）国际避税636

（三）当前国际避税的常用方法636

（四）国际反避税的一般措施647

（五）当前主要发达国家反避税措施648

（六）反避税的国际合作656

（七）中国的反避税现状与措施661

十、避税港663

（一）避税港663

（二）避税港的类型665

（三）主要避税港简介666

十一、关税与贸易总协定674

（一）关税与贸易总协定的产生和发展674

（二）关税与贸易总协定的宗旨和作用676

（三）关税与贸易总协定的基本原则678

（四）关贸总协定的职能机构689

（五）加入关税与贸易总协定的方式691

（六）关贸总协定的谈判规则693

（七）关贸总协定的八轮多边贸易谈判简况696

（八）中国与关贸总协定701