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第1章 做出纳实操前的岗位知识准备1

1.1 出纳工作组织1

1.1.1 设置出纳岗位1

1.1.2 配备出纳人员1

1.1.3 出纳工作分工2

1.1.4 出纳工作流程2

1.2 出纳工作职权4

1.2.1 出纳工作职能4

1.2.2 出纳工作职责4

1.2.3 出纳工作权限5

1.2.4 出纳法纪规章5

1.2.5 出纳会计关系6

1.3 出纳工作规范7

1.3.1 出纳工作目标7

1.3.2 出纳基本要求8

1.3.3 出纳职业道德8

1.3.4 出纳工作交接8

第2章 做出纳实操前的会计知识准备13

2.1 会计职能13

2.1.1 核算职能13

2.1.2 监督职能13

2.2 会计要素14

2.2.1 资产14

2.2.2 负债15

2.2.3 所有者权益15

2.2.4 收入15

2.2.5 费用16

2.2.6 利润16

2.3 会计等式17

2.3.1 基本公式17

2.3.2 公式转换17

2.4 会计科目17

2.4.1 会计科目分类17

2.4.2 会计科目设置18

2.5 会计核算21

2.5.1 会计核算原则21

2.5.2 会计核算方法22

2.6 会计账户22

2.6.1 会计账户的级别22

2.6.2 会计账户的结构23

2.6.3 会计账户的分类23

2.7 会计凭证24

2.7.1 原始凭证24

2.7.2 记账凭证25

2.8 会计账簿26

2.8.1 会计账簿的分类26

2.8.2 会计账簿的使用27

第3章 提高出纳实操能力的技能与技巧29

3.1 点钞要快更要准29

3.1.1 纸币点验29

3.1.2 整点硬币32

3.2 识别真假人民币32

3.2.1 目前流通人民币32

3.2.2 真币的防伪特征32

3.2.3 假币鉴别与处理33

3.3 掌握发票防伪信息34

3.3.1 假发票留存的后果34

3.3.2 各类发票防伪说明34

3.4 残缺币挑剔与兑换35

3.4.1 残缺人民币挑剔标准35

3.4.2 残缺人民币兑换办法36

3.4.3 人民币使用具体规定37

3.5 三样办公设备的使用37

3.5.1 规范使用点钞机37

3.5.2 熟练使用计算器38

3.5.3 保险柜使用规则39

3.6 保管企业票据与印鉴39

3.6.1 空白收据的保管39

3.6.2 支票和印章保管40

3.6.3 有价证券的保管41

第4章 实账演练——出纳财务书写规范42

4.1 数字书写规范与演练42

4.1.1 大写数字书写规范与演练42

4.1.2 阿拉伯数字书写规范与演练42

4.2 日期金额书写规范与演练43

4.2.1 日期书写规范与演练43

4.2.2 大写金额书写规范与演练44

4.2.3 小写金额书写规范与演练45

4.3 支票、发票填写规范与演练46

4.3.1 支票填写规范与演练46

4.3.2 发票填写规范与演练48

第5章 实账演练——会计凭证业务操作50

5.1 原始凭证填制、审核规范与演练50

5.1.1 自制原始凭证填制规范与演练50

5.1.2 外来原始凭证审核规范与演练51

5.2 记账凭证填制、审核规范与演练52

5.2.1 现金收款凭证填制、审核规范与演练52

5.2.2 现金付款凭证填制、审核规范与演练54

5.2.3 银行存款收款凭证填制、审核规范与演练55

5.2.4 银行存款付款凭证填制、审核规范与演练57

5.3 凭证整理、装订规范与演练59

5.3.1 凭证整理、装订规范59

5.3.2 凭证装订演练59

第6章 实账演练——出纳账簿业务操作61

6.1 出纳账簿启用规范与演练61

6.1.1 出纳账簿启用规范61

6.1.2 出纳账簿启用演练62

6.2 日记账登记规范与演练62

6.2.1 现金日记账登记规范与演练62

6.2.2 银行存款日记账登记规范与演练65

6.3 对账操作规范与演练68

6.3.1 对账操作规范68

6.3.2 对账操作演练69

6.4 结账操作规范与演练71

6.4.1 结账操作规范71

6.4.2 结账操作演练71

第7章 实账演练——出纳现金业务操作74

7.1 备用金业务操作规范与演练74

7.1.1 备用金业务操作规范74

7.1.2 备用金业务操作演练75

7.2 现金收付存业务操作规范与演练78

7.2.1 现金收入业务操作规范与演练78

7.2.2 现金支付业务操作规范与演练81

7.2.3 现金存入银行业务操作规范与演练83

7.3 现金盘点业务操作规范与演练84

7.3.1 现金盘点业务操作规范84

7.3.2 现金盘点业务操作演练85

第8章 实账演练——出纳银行业务操作86

8.1 银行存款管理86

8.1.1 企业银行存款内部管控86

8.1.2 编制银行存款余额调节表87

8.2 银行账户管理88

8.2.1 银行账户的类型88

8.2.2 银行账户的变更92

8.2.3 银行账户的迁移93

8.2.4 银行账户的撤销93

8.3 银行利息核算规范与演练93

8.3.1 银行利息核算规范93

8.3.2 银行利息核算演练95

8.4 银行存款核算规范与演练95

8.4.1 银行存款核算规范95

8.4.2 银行存款核算演练96

8.5 银行借款核算规范与演练96

8.5.1 银行借款核算规范96

8.5.2 银行借款核算演练97

第9章 实账演练——银行票据结算操作99

9.1 银行支票结算规范与演练99

9.1.1 银行支票结算规范99

9.1.2 银行支票结算演练100

9.2 银行本票结算规范与演练102

9.2.1 银行本票结算规范102

9.2.2 银行本票结算演练103

9.3 银行汇兑结算规范与演练104

9.3.1 银行汇兑结算规范104

9.3.2 银行汇兑结算演练105

9.4 银行汇票结算规范与演练109

9.4.1 银行汇票结算规范109

9.4.2 银行汇票结算演练111

9.5 商业汇票结算规范与演练113

9.5.1 商业汇票结算规范113

9.5.2 商业汇票结算演练116

第10章 实账演练——出纳纠错业务操作121

10.1 错账查找操作规范与演练121

10.1.1 错账查找操作规范121

10.1.2 错账查找操作演练121

10.2 错账更正操作规范与演练123

10.2.1 划线更正法操作规范与演练123

10.2.2 红字更正法操作规范与演练124

10.2.3 补充登记法操作规范与演练126

第11章 实账演练——出纳涉税业务操作128

11.1 税务登记操作规范与演练128

11.1.1 税务登记操作规范128

11.1.2 税务登记操作演练130

11.2 税种核算操作规范与演练135

11.2.1 增值税核算操作规范与演练135

11.2.2 消费税核算操作规范与演练140

11.3 纳税申报操作规范与演练145

11.3.1 纳税申报操作规范145

11.3.2 纳税申报操作演练147

第12章 实账演练——外汇结算业务操作150

12.1 外汇账户业务操作规范与演练150

12.1.1 外汇账户业务操作规范150

12.1.2 外汇账户业务操作演练152

12.2 汇款结算业务操作规范与演练153

12.2.1 汇款结算业务操作规范153

12.2.2 汇款结算业务操作演练154

12.3 委托收款结算业务操作规范与演练155

12.3.1 委托收款结算业务操作规范155

12.3.2 委托收款结算业务操作演练157

12.4 信用证结算业务操作规范与演练157

12.4.1 信用证结算业务操作规范157

12.4.2 信用证结算业务操作演练159

12.5 保函结算业务操作规范与演练160

12.5.1 保函结算业务操作规范160

12.5.2 保函结算业务操作演练163