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第一章 绪论1

第一节 选题的背景和意义1

一、选题的背景1

二、选题的意义5

第二节 相关研究文献综述6

一、关于财政支出绩效评价的论述6

二、关于国外绩效预算的介绍8

三、关于实行预算绩效管理的探讨11

第三节 研究内容和框架13

一、研究内容13

二、主要框架15

第四节 研究思路和方法16

一、研究思路16

二、研究方法16

第五节 主要创新及需要进一步研究的问题18

一、可能的创新之处18

二、需要进一步研究的问题19

第二章 预算绩效管理的界定：相关概念的提出与辨析21

第一节 主要概念及内涵21

一、绩效和预算绩效21

二、评价和绩效评价23

三、预算绩效管理24

四、政府绩效管理25

五、绩效预算26

第二节 明确预算绩效管理的几个关系28

一、预算绩效管理与绩效评价的关系28

二、预算绩效管理与预算管理的关系29

三、预算绩效管理与政府绩效管理的关系30

四、预算绩效管理与财政监督、绩效审计的关系30

五、预算绩效管理与绩效预算的关系31

第三节 推进预算绩效管理的重大意义32

一、有利于加强预算管理，提高财政支出绩效和管理水平32

二、有利于构建支出结果导向的公共服务体系，完善公共财政体制内容33

三、有利于适应财政发展形势的需要，促进财政可持续性发展34

四、有利于推动政府职能转变，促进高效、透明、责任政府建设35

五、有利于深入贯彻科学发展观，推动经济发展方式转变和效率驱动35

第三章 预算绩效管理的现实起点：基于我国财政改革进程与问题的分析37

第一节 从我国公共财政演进的视角分析预算绩效管理的发展脉络37

一、改革开放到分税制财政体制确立前的财政预算（1978～1994年）37

二、分税制财政体制确立到提出公共财政目标的财政预算（1994～1998年）38

三、从明确公共财政目标到建立公共财政框架的财政预算（1998～2003年）39

四、进一步深化和完善公共财政框架的财政预算（2003年～）39

第二节 近年来的预算管理改革奠定了预算绩效管理的基础40

一、预算管理改革的主要内容40

二、预算管理改革的成效分析44

三、预算管理改革的发展方向：重视绩效管理45

第三节 目前预算管理的深层次问题逐渐暴露47

一、当前存在的深层次问题及其表现47

二、解决问题的出路：破解机制困境49

三、下一步的突破重点：实施预算绩效管理50

第四节 实施预算绩效管理是我国的现实选择51

一、完善的绩效预算需要一定的约束条件52

二、我国实施绩效预算还存在一定的制度阻碍53

三、现阶段推行预算绩效管理是源于我国现实的一种可行选择55

第四章 预算绩效管理的理论支点：对理论基础的探源与构建57

第一节 预算绩效管理的沿革与制度变迁57

一、我国古代的绩效思想溯源57

二、政府行政模式的演变与预算绩效观念的形成58

三、从公共产品的提供与财政功能看预算绩效管理的内在逻辑60

四、预算制度的变迁对预算绩效管理的影响62

第二节 理论基础一：委托一代理理论63

一、委托—代理理论的产生与发展64

二、委托—代理理论的主要核心66

三、委托—代理理论与预算绩效管理68

第三节 理论基础二：公共产品理论69

一、公共产品理论的产生与发展69

二、公共产品理论的实质内容71

三、公共产品理论与预算绩效管理74

第四节 理论基础三：新公共管理理论75

一、新公共管理理论的产生与发展75

二、新公共管理理论的基本理念77

三、新公共管理理论与预算绩效管理77

第五节 理论基础四：其他理论78

一、财政支出增长理论79

二、官僚预算最大化模型80

三、博弈论81

四、“变化”理论84

五、“花钱矩阵”理论86

六、财政效率论88

第五章 预算绩效管理的国际视点：国外实施绩效预算的基本情况（上）90

第一节 绩效预算发展概览90

一、绩效预算实施的原因90

二、绩效预算的主要内容和特点92

三、绩效预算的发展趋势96

第二节 美国的绩效预算97

一、美国绩效预算的改革历程97

二、美国绩效预算的主要内容99

三、美国《政府绩效成果法案》102

四、美国绩效预算的主要成效及影响104

第三节 英国的绩效预算105

一、英国绩效预算的改革历程105

二、英国绩效预算的主要内容108

三、英国绩效预算改革的主要特点110

第四节 澳大利亚的绩效预算111

一、澳大利亚绩效预算的改革历程111

二、澳大利亚绩效预算的主要内容112

三、澳大利亚公共服务绩效评价体系115

第五节 新西兰的绩效预算117

一、新西兰绩效预算的改革历程117

二、新西兰绩效预算的原则与过程119

三、新西兰绩效预算的主要内容120

四、新西兰绩效预算的基本特点121

第六章 预算绩效管理的国际视点：国外实施绩效预算的基本情况（下）123

第一节 瑞典的绩效预算123

一、瑞典绩效预算的改革历程123

二、瑞典绩效预算的主要做法124

三、瑞典政府机构的权利和责任126

四、瑞典绩效预算的主要特点127

第二节 法国的绩效预算128

一、法国绩效预算的实施过程128

二、法国绩效预算的主要内容129

三、法国绩效预算下各级预算管理者的权责131

四、法国绩效预算的监督体系133

第三节 韩国的绩效预算134

一、韩国绩效预算的实施背景134

二、韩国绩效预算的核心内容135

三、韩国绩效预算改革的主要特点137

第四节 新加坡的绩效预算138

一、新加坡绩效预算的改革历程138

二、新加坡绩效预算的基本做法139

三、新加坡绩效预算改革的主要特点141

第五节 国外绩效预算的总结与借鉴142

一、国外绩效预算的主要经验142

二、对推进我国预算绩效管理的借鉴与启示145

第七章 我国预算绩效管理的现状剖析：主要进展、成效及问题147

第一节 预算绩效管理发展的四个阶段147

一、自发探索萌芽阶段（20世纪90年代末～2003年）147

二、加强绩效评价试点阶段（2003 ～2009年）148

三、全过程预算绩效管理理念确立阶段（2010～2011年）148

四、预算绩效管理发展的新时期（2012年～）149

第二节 预算绩效管理的总体进展149

一、推动机制建立，初步形成全过程预算绩效管理框架149

二、加强顶层设计，逐步完善预算绩效管理规章制度150

三、全面开展试点，不断扩大绩效评价项目范围151

四、创新评价模式，积极拓展绩效评价的深度152

五、完善配套措施，进一步夯实预算绩效管理根基152

第三节 预算绩效管理取得的初步成效154

一、全国整体推进的格局初步形成，推动了预算管理创新154

二、基本树立了预算绩效理念，强化了部门支出责任意识154

三、逐步促进了财政资源的合理分配，增强了预算决策科学化155

四、进一步改善了预算管理，提高了财政资金使用效益155

五、间接推动了政府绩效管理，促进了政府的高效透明155

第四节 预算绩效管理存在的主要问题156

一、各地对预算绩效管理的重视程度不一，工作进展很不平衡156

二、全过程预算绩效管理体系不完善，各环节管理有待加强157

三、预算绩效管理的制度不健全，制度建设需要提速158

四、预算绩效管理基础工作相对滞后，保障力度亟待增强158

五、现行预算管理方式存在制约，需进一步破解机制难题159

六、相关配套改革措施不到位，难以有效深入突破161

七、政府绩效管理改革未全面启动，缺少有利的政治环境支持162

八、法律法规依据缺失，法制体系建设较为滞后163

第八章 推进我国预算绩效管理的改革设计：近期思路和中长期思考164

第一节 推进预算绩效管理的总体设计和难点分析164

一、总体设计164

二、难点分析165

三、基本原则166

第二节 近期改革思路：以健全预算绩效管理体系为重点167

一、健全“一个机制”框架，覆盖预算管理全过程167

二、加强“两个体系”建设，完善制度规章和提升绩效评价水平168

三、完善“三个环节”内容，实现绩效目标、监控与评价的有机衔接169

四、强化结果应用的“四个结合”，促进预算绩效管理深化170

五、夯实基础保障的“五项工作”，做好预算绩效管理配套171

第三节 中长期改革思考：以推动绩效预算改革为方向172

一、深化预算改革，奠定绩效预算制度基础172

二、完善预算绩效管理，推动绩效机制转变173

三、引入市场机制，完善公共产品和服务提供方式174

四、推动政府绩效改革，形成内外一体格局174

五、加强法制体系建设，建立立法保障环境175

第九章 近期改革重点与建议：进一步健全预算绩效管理体系177

第一节 加强绩效目标管理，实现预算编制有目标177

一、绩效目标的作用177

二、绩效目标的主要内容及要求178

三、绩效目标管理的主要环节181

四、加强绩效目标管理的主要措施184

第二节 推进绩效监控管理，体现预算执行有监控187

一、绩效监控的作用187

二、绩效监控的主要内容及要求188

三、绩效监控管理的主要环节191

四、推进绩效监控管理的主要措施193

第三节 深化绩效评价管理，强化预算完成有评价195

一、绩效评价的主体和客体195

二、绩效评价的程序197

三、绩效评价指标199

四、绩效评价标准和方法203

五、深化绩效评价管理的主要措施205

第四节 完善绩效评价结果管理，确保评价结果反馈与应用208

一、绩效评价结果的形成208

二、绩效评价结果管理的主要环节209

三、绩效评价结果应用的主要内容210

四、完善绩效评价结果管理的主要措施212

第十章 中长期改革方向与路径：走向绩效预算改革之路214

第一节 对我国预算绩效管理的路径回顾与分析214

一、预算绩效管理是兼顾当前发展与未来改革的折中选择214

二、预算绩效管理与绩效预算的差距分析216

三、实施绩效预算改革对我国的深远影响217

第二节 绩效预算凸显财政预算管理的发展趋势218

一、预算的起源：资源分配上政治的考量218

二、预算的发展：资源使用上技术衡量因素的加入219

三、预算的趋势：资源分配与资源使用上的绩效方向219

第三节 绩效预算的框架体系与实施战略220

一、绩效预算的框架体系220

二、绩效预算的实施战略222

第四节 未来绩效预算改革的发展路径224

一、预算控制方式的转向：由加强投入控制到实施管理责任控制224

二、预算制度内容的嬗变：从项目预算到产出预算，再到结果预算224

三、财政管理手段的递进：对财政管理集权到授权，再到分权225

四、公共财政框架的演化：使政府管理走向市场管理、民主治理226

结论与展望228

附录：美国《2010年政府绩效成果法案修正案》230

参考文献247

博士研究生学习期间科研成果257

后记258